Skip to content

Бизнес-завтрак: «Оптимизация процесса подготовки консолидированной финансовой отчетности холдинга»

Оптимизация рабочего процесса формирования консолидированной финансовой отчетности Введение к работе . Необходимость составления консолидированной финансовой отчетности связана с расширением и углублением международных экономических связей, международной специализацией и кооперацией. Прозрачность финансовой отчетности необходима для привлечения в страну свободного иностранного капитала, поскольку качественная и сопоставимая отчетная информация является необходимым условием повышения инвестиционной привлекательности компаний, способствует снижению предпринимательских рисков и увеличению освоения инвестиционных проектов. Учитывая необходимость подготовки финансовой отчетности в едином формате, компании многих стран составляют финансовые отчеты по МСФО. Основной задачей развития бухгалтерского учета в России является его сближение с практикой, сложившейся в странах с рыночной экономикой. Из всех зарубежных моделей бухгалтерского учета в отечественной экономике были выбраны международные стандарты финансовой отчетности. Этот выбор законодательно был закреплен нормативно-правовыми документами, в частности, 27 июля года был принят Федеральный закон ФЗ"О консолидированной финансовой отчетности", в связи с которым все организации, подпадающие под сферу его действия, должны составлять консолидированную отчетность в формате МСФО. Согласно приказу от

Ваш -адрес н.

Основания для консолидации Вопросы консолидации финансовой информации бизнес-структур регламентированы в нескольких международных стандартах. Единственным необходимым и достаточным условием для консолидации, согласно МСФО 10, является наличие контроля. Считается, что инвестор обладает контролем над объектом инвестиций только в том случае, если он одновременно: Обладает полномочиями в отношении объекта инвестиций; Принимает на себя риски, связанные с изменением дохода от участия в объекте инвестиций, либо имеет право на получение такого дохода; и Имеет возможность использовать свои полномочия в отношении объекта инвестиций с целью осуществления влияния на величину своего дохода.

Консолидированный отчет о прибыли или убытке и прочем . При подготовке консолидированной финансовой отчетности валюты основной экономической среды и ключевых бизнес-процессов, которые.

В России большинство компаний или групп компаний обычно имеют свою систему планирования. Консолидированный бюджет группы компаний обычно проходит процедуру утверждения высшим руководством этой группы, инвесторы компании также могут быть заинтересованными пользователями данной информации. Например, есть следующие варианты: Такой способ приемлем для предприятий, деятельность которых достаточно проста для бюджетирования, например торговых.

Комбинированный способ подготовки бюджета, который представляет собой сочетание двух способов, представленных выше. Прочие способы подготовки бюджета. В группе компаний существенный уровень внутригрупповых оборотов.

Основания и этапы консолидации финансовой информации бизнес-комбинаций

Система консолидации бюджетов и отчетов Проблемы и решения Если компания представляет собой холдинг, состоящий из нескольких обособленных предприятий бизнес-единиц, филиалов, отдельных юридических лиц , то встает вопрос о формировании консолидированных бюджетов и отчетов всей компании. Это может осуществляться двумя способами: Каждый из вариантов обладает своими преимуществами и недостатками.

Крупные компании, состоящие из большого количества предприятий, как правило, выбирают второй вариант. Этому способствуют территориальная обособленность отдельных предприятий, влекущая за собой обособленные процессы учета и планирования.

Бизнес-процесс подготовки консолидированной отчетности (drill-down) из отчетов и форм итогового Приложения в учетные системы.

Консолидированная финансовая отчетность МСФО — это способ повысить прозрачность бизнес-процессов. Выстраивать методологию корпоративной работы. Программа работает не с каждым отчетным периодом отдельно, а с целостной и полной системой корпоративного менеджмента предприятия. Получать высокое качество отчетности при небольших затратах. Гибкие возможности настройки консолидированной отчетности МСФО, большие аналитические возможности и минимальная пользовательская нагрузка — это основные преимущества программного продукта.

Связывать все бизнес-инструменты в единую систему. Консолидированная финансовая отчетность МСФО работает, автоматизируя максимальное число процессов, несмотря на вариативность и сложность поставленных задач. По итогу мы получили консолидированные Отчет о движении денежных средств и Отчет о прибылях и убытках по стандартам МСФО. С гибкостью настроек системы мы были знакомы… Страхование очень специфическая отрасль, и у нас анализируются показатели, которые ни в одной другой области просто не применяются.

Программа позволяет использовать методы параллельного учета и трансформации данных.

Процедура кон олидации отчетности

Каждый из модулей включает в себя, в соответствии с выполняемыми функциями, все необходимые компоненты и, кроме этого, в каждом модуле предусмотрен специальный интерфейс для связи с другими модулями. Идея состоит в том, что в принципе каждый из модулей работоспособен сам по себе, но все свои функции может реализовать только при полной интеграции с другими модулями системы.

Бухгалтерский учет и формирование финансовой отчетности осуществляется в модуле — финансовая бухгалтерия. Модуль - система, служащая для бухгалтерского учета, соответствующего установленному порядку и сохраняемого в машинной памяти.

Сократить время подготовки консолидированной финансовой уровням ( Холдинг - Субхолдинги - Бизнес-единицы) ; А кроме проверки надо ещё . процесс сбора и подготовки консолидированного финансового отчёта холдинга.

Целью проекта являлась оптимизация текущих бизнес-процессов: Сбор данных локального учета представляет собой унифицированный процесс. На момент старта проекта консолидированная отчетность предоставлялась с помощью пакета сбора данных в формате книг . Использование стандартного офисного приложения затрудняло выверку данных, трансформацию и консолидацию отчетности, а также осложняло аудит полученной финансовой информации.

Кроме того, из-за трудоёмкости процесса финансовая отчетность формировалась только раз в год, а управленческая — раз в месяц. В качестве оптимальной программной платформы была выбрана система консолидации финансовой и управленческой отчетности . В системе консолидации финансовой отчетности был предусмотрен функционал контрольных процедур.

Опыт автоматизации системы подготовки консолидированной отчетности по МСФО в ОАО «Синергия»

Есть Группа компаний, объединенных в холдинговую структуру. Группа включает компании, ведущие деятельность в разных отраслях. Эти компании имеют активы и осуществляют продажи в разных географических регионах; применяют разную учетную политику; готовят отчетность в разных валютах; отражают хозяйственные операции в разных учетных системах; имеют разнородную -инфраструктуру.

Консолидированный отчет о финансовом положении. отрасли и наличия отлаженных бизнес процессов в ГК. «Сегежа».

Баланс, Отчет о прибылях и убытках. Отчет"Анализ финансового состояния организационной единицы" обеспечивает расчет основных аналитических коэффициентов, формирующий на их основе заключение по финансовому состоянию, прибыльности, устойчивости, деловой активности организационной единицы. Кроме того, модель включает шаблон процесса, состоящий из трех этапов: Формирование отчетов типа"Оборотно-сальдовая ведомость" по данным внешних информационных баз.

Формирование при необходимости указанных выше отчетов типового кейса РСБУ. Формирование отчетов"Анализ финансового состояния…". Принципы подготовки консолидированной отчетности Для формирования целостного представления о состоянии бизнеса, имеющего сложную организационно-финансовую структуру, и принятия обоснованных стратегических и оперативных решений, необходима консолидированная финансовая отчетность. На основе консолидированной отчетности принимают решения ее внешние пользователи — владельцы, кредиторы, инвесторы.

Кроме того, консолидированная отчетность может использоваться менеджментом группы компаний для планирования операционной и финансовой деятельности. Последовательность подготовки консолидированной отчетности При подготовке консолидированной финансовой отчетности группа бизнес-единиц трактуется, с теми или иными допущениями, как единый экономический субъект. С учетом этого положения в ходе процесса консолидации формируются соответствующие корректировки называемые элиминирующими , которые учитывают внутригрупповой характер части операций и исключают их экономические последствия из формируемых показателей.

Эти корректировки оказывают существенное влияние на результирующие значения финансовых показателей консолидированной отчетности. Продукт"Консолидация 8" ориентирован на автоматизацию стандартного процесса консолидации финансовой и операционной отчетности, как правило, включающего следующие этапы:

Консолидированная финансовая отчетность

В организационной структуре компании отсутствовали выделенные подразделения по формированию отчётности. Особенность проекта — его масштаб. Общая численность штата организации составляет порядка 26 тысяч человек.

Создание системы консолидированной отчётности авиационного холдинга Технически для формирования комплекта бухгалтерской отчётности из 71 отчёта с системы имели разный уровень развития и охвата бизнес- процессов Автоматизированы процессы подготовки сводной отчётности для 5.

Прикладное решение предлагает два способа корректировок показателей заполненных отчетов: Ручные операции Прикладное решение поддерживает ручные, фиксируемые документально корректировки показателей отчетности, что обеспечивает реализацию аудируемых неалгоритмизируемых изменений показателей. Ручные операции можно включать в состав рабочего процесса. В версии ПРОФ имеется возможность разделять по видам и шаблонизировать наиболее часто встречающиеся способы корректировки показателей отчетов.

Непосредственная корректировка значений показателей Кроме того, прикладное решение поддерживает непосредственное исправление значений показателей в уже сформированных отчетах. Для редактирования значений по группе аналитических раскрытий пользователю доступны два варианта работы: В версии ПРОФ реализовано расширенное управление версиями отчетов. Пользователь может просматривать разные версии одного отчета, сравнивать версии между собой, удалять ненужные версии.

Комментарии к показателям и корректировкам Когда экземпляр отчета просматривают и редактируют несколько пользователей, полезна возможность сохранения списка комментариев, с указанием автора и времени, когда они были сделаны. Консолидации 8" — на уровне отчета в целом; в"1С: Консолидации 8 ПРОФ" — на уровне отчета в целом и каждого его показателя в отдельности. Обратное распределение консолидированных показателей При подготовке консолидированного бюджета по группе компаний может возникнуть необходимость согласованного изменения как консолидированного показателя, так и показателей индивидуальной отчетности, его составляющих.

В версии ПРОФ реализована возможность осуществлять подобные корректировки разными способами, как вручную, так и автоматически: Обратное распределение консолидированных показателей автоматизирует решение ряда задач:

Международные стандарты финансовой отчетности. Автоматизация МСФО

Именно тогда возникла потребность в составлении отчётности, которая охватывала бы несколько предприятий [9]. Толчком для составления первой консолидированной финансовой отчётности в США послужила промышленная революция. Именно в США была впервые официально опубликована такая отчётность. Тогда была сконсолидирована отчётность шести компаний. Они разработали технику консолидации, используя концепцию экономического единства взаимодействующих компаний [10].

В европейских странах консолидированная отчётность стала составляться позже.

Консолидированный отчет о финансовом положении. соответствии с политикой Группы для подготовки данной консолидированной финансовой отчетности. .. бизнесом, объединение бизнеса учитывается по методу системе внутренних контролей и процессов для обеспечения.

Например, без объединения прибылей материнская компания показывала бы в качестве дохода только дивиденды, полученные от своих дочерних компаний. Кроме того, не раскрывались бы показатели и финансовое положение всех дочерних компаний. Согласно законодательству о компаниях и современной практике бухгалтерского учета 2 -"Бухгалтерский учет для дочерних предприятий" , акционеры должны получать групповые или консолидированные отчеты.

Основной способ консолидации предполагает сложение вместе всех внешних активов и внешних обязательств группы. Упрощенно, но, тем не менее, точно можно сказать, что цель консолидации отчетов состоит в том, чтобы представить комплект отчетов группы так, как если бы это была единая хозяйственная единица. Другими словами, для целей бухгалтерской отчетности принцип отдельного юридического лица устраняется.

Важными характерными особенностями консолидации являются: Процесс консолидации не отражается в бухгалтерских книгах или записях ни одной из участвующих компаний. Двойная запись не производится. Вернее сказать, расчет консолидации производится отдельно, вне обычных бухгалтерских книг. Таким образом, цена фирмы, возникающая при объединении, появляется только в консолидированных отчетах, а не в отчетах отдельных компаний.

Операции между компаниями группы исключаются из групповых отчетов.

БИЗНЕС-ПРОЦЕССЫ: ЗАЧЕМ ОНИ КОМПАНИИ И КАК ИХ ПРОПИСАТЬ?

Published on

Узнай, как мусор в голове мешает тебе эффективнее зарабатывать, и что можно сделать, чтобы очиститься от него навсегда. Нажми здесь чтобы прочитать!